División Jurídica Al contestar refiérase al oficio Nº 00961 30 de enero del 2023 DJ-0132 Señor William José Peraza Contreras, Auditor Interno Instituto Costarricense De Puertos Del Pacífico Ce: wperaza@incop.go.cr Estimado (a) señor (a): Asunto: Se rechaza consulta por falta de requisitos para su presentación. Falta de competencia del órgano contralor. Se refiere este Despacho a su oficio número CR-INCOP-AI-2023-009 , fechado el 13 de enero de 2023, mediante el cual plantea una serie de dudas sobre la aplicación de la Ley de Contratación Administrativa (actualmente derogada), con relación a convenios para el préstamo de activos a organizaciones privadas sin fines de lucro. En atención a la consulta planteada, debe advertirse que en el ejercicio de la potestad consultiva de la Contraloría General, regulada en el artículo 29 de la Ley Orgánica (Ley Nº 7428 del 4 de setiembre de 1994), el órgano contralor, en el ámbito de sus competencias, atiende las consultas que al efecto le dirijan los órganos parlamentarios, los diputados de la República, los sujetos pasivos y los sujetos privados no contemplados en el inciso b), del artículo 4, de la indicada ley. Al respecto, el “Reglamento sobre la recepción y atención de consultas dirigidas a la Contraloría General de la República”, R-DC-0197-2011 de las 8:00 horas del 13 de diciembre de 2011, establece las condiciones que rigen el trámite y la atención de las consultas ingresadas como parte del ejercicio de la competencia consultiva. Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ División Jurídica 2 Concretamente, el artículo 8 de dicho reglamento contempla los requisitos necesarios para la presentación de una consulta ante la Contraloría General de la República, entre los que se citan en lo de interés: “Artículo 8º—Requisitos para la presentación de las consulta ...

División de Contratación Administrativa Al contestar refiérase Al oficio No.23230 23 de diciembre de 2022 DCA-3249 Señor Alberto Morales Argüello Gerente General INSTITUTO COSTARRICENSE DE PUERTOS DEL PACÍFICO. Estimado señor: Asunto: Se devuelve sin refrendo el contrato suscrito entre el Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico y la Corporación Financiera Internacional denominado “Contrato de Servicios de Asesoría Transaccional”, producto de la Contratación de Servicios de Asesoría Transaccional, procedimiento de Contratación Directa No. 2022CD-000157-0019200001. Nos referimos a su oficio No. CR-INCOP-GG-2022-01044 del diecisiete de noviembre de dos mil veintidós y presentado ese mismo día, mediante el cual solicita el refrendo del contrato descrito en el asunto. Mediante el oficio Nº 22047 (DCA-3141) del 01 de diciembre de 2022, esta División de Contratación Administrativa le requirió a la Administración aportar información adicional, lo cual fue atendido mediante el oficio No. CR-INCOP-GG-2022-1118 del 06 de diciembre de 2022. I. Criterio de la División Una vez efectuado el estudio de rigor, y de conformidad con el artículo 8 del Reglamento sobre el Refrendo de las Contrataciones de la Administración Pública, se devuelve sin refrendo el contrato mencionado, por las razones que de seguido se exponen. a) Falta de determinación en elementos esenciales del contrato. División de Contratación Administrativa En primer lugar, considera este órgano contralor que existe una falta de determinación en el objeto contractual que impide que pueda ser otorgado refrendo al contrato suministrado para análisis. En ese sentido se tiene que la Administración titula el objeto contractual como “Contrato de servicios de asesoría transaccional”, sin especificar con detalle qué debe entenderse con dicho objeto. Máxime que tal y como se indicará a continuación, interpreta este órgano contralor que los servicios que serán requeridos por parte del INCOP a la Corporac ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades Al contestar refiérase al oficio N.° 22449 13 de diciembre, 2022 DFOE-CIU-0657 Máster Alberto Morales Argüello Gerente General INSTITUTO COSTARRICENSE DE PUERTOS DEL PACÍFICO (INCOP) Estimado señor: Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2023 Con el propósito que lo haga de conocimiento del Superior Jerarca y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación parcial del presupuesto inicial del Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico (INCOP). 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República (LOCGR), N.° 7428 y otras leyes conexas. El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N.° CR-INCOP-GG-2022-0849 del 29 de setiembre de 2022 en atención a lo dispuesto en el artículo 19 de la Ley N.° 7428 antes citada por medio del Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP). La aprobación interna efectuada por el Superior Jerarca como requisito de validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión N.° 4355 celebrada el 28 de setiembre de 2022. Esto de conformidad con lo regulado en la norma 4.2.3 de las NTPP. Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades DFOE-CIU-0657 2 13 d ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades __________________________________________________________________________________________________________________ Al contestar refiérase al oficio N.º 20438 28 de noviembre, 2022 DFOE-CIU-0623 Licenciada Tatiana Betancourt Pacheco Secretaria Junta Directiva INSTITUTO COSTARRICENSE DE PUERTOS DEL PACÍFICO (INCOP) Estimada señora: Asunto: Emisión de criterio vinculante solicitado por la Junta Directiva del INCOP sobre requisitos del cargo de auditor interno institucional. Con el fin de que ponga en conocimiento el contenido de este oficio en la sesión inmediata que la Junta Directiva realice posterior a su recibo, se comunica la valoración de la Contraloría General de la República en relación al oficio CR-INCOP-JD-2022-187 del 09 de noviembre de 2022, en el que se remite acuerdo 7 tomado por el citado cuerpo colegiado en sesión 4359 del 26 de octubre del año en curso, mediante el cual solicita formal criterio sobre los siguientes temas: 1. “¿Para efectos de nombramiento de auditor interino, recargo o definitivo, al existir dos normas de igual rango, la Ley No.1721 y sus reformas y la Ley No. 8292, mismas que regulan los requisitos para el puesto supra citado, existe disyuntiva sobre cuál debe aplicarse, si el numeral 17 de la Ley 1721 y sus reformas o bien lo dispuesto en el artículo 29 de la Ley No.8292, pues, esta última Ley nos consigna la aplicación de los “Lineamientos requisitos de cargos de auditor, subauditor Interno, condiciones para gestiones de nombramiento, suspensión, destitución de dichos cargos, y aprobación del Reglamento de organización funcionamiento de auditorías internas en el Sector Público? 2. ¿Si la experiencia en Auditoría que establece los indicados Lineamientos, para optar por el cargo de Auditor Interno, tiene que ser atinente a Contaduría Pública únicamente?” Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social M3-04-GE-04 V6 Al contestar refiérase al oficio N° 18206 31 de octubre de 2022 DFOE-BIS-0625 Licenciada Vera Beatriz Vargas León Presidenta del Consejo Directivo TEATRO NACIONAL DE COSTA RICA vvargas@mcj.go.cr Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-BIS-IF-00015-2022 de la auditoría de carácter especial sobre el proceso de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público en el Teatro Nacional de Costa Rica Me permito remitirle el Informe N° DFOE-BIS-IF-00015-2022, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial sobre el proceso de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público en el Teatro Nacional de Costa Rica. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de ese Consejo Directivo, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a la Administración del Teatro Nacional, observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nº 242 del 14 de diciembre del 2015. De conformidad con lo establecido por los artículos 343, 346 y 347 de la Ley General de la Administración Pública, contra el presente informe caben los recursos ordinarios de revocatoria y apelación, que deberán ser interpuestos dentro del tercer día a partir de la fecha de recibo de esta comunicación, correspondiéndole a esta Área de Fiscali ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social M3-04-GE-02a V6 Al contestar refiérase al oficio N° 18207 31 de octubre de 2022 DFOE-BIS-0626 Licenciado Steven Nuñez Rimola Coordinador Administrativo TEATRO NACIONAL DE COSTA RICA snunez@teatronacional.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-BIS-IF-00015-2022, Auditoría de carácter especial sobre el proceso de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público en el Teatro Nacional de Costa Rica Me permito remitirle el Informe N ° DFOE-BIS-IF-00015-2022, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial efectuada en el Teatro Nacional de Costa Rica, sobre el proceso de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC- 144-2015, publicada en La Gaceta N° 242 del 14 de diciembre del 2015. Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas por la Contraloría General (CGR) en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que la disposición 4.10, señalada en el aparte 4 del informe de cita, es de acatamiento obligatorio y deberá ser cumplida dentro de los plazos conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esa disposición en forma injustificada ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social M3-04-GE-02 V6 Al contestar refiérase al oficio N° 18205 31 de octubre de 2022 DFOE-BIS-0624 Señora Karina Salguero Moya Directora General TEATRO NACIONAL DE COSTA RICA ksalguero@teatronacional.go.cr asistentedireccion@teatronacional.go.cr Estimada señora: Asunto: Me permito remitirle el Informe N° DFOE-BIS-IF-00015-2022, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial efectuada en el Teatro Nacional de Costa Rica, sobre el proceso de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General de la República (CGR). Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N° 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que la Administración debe designar y comunicar al Área de Seguimiento para la Mejora Pública, los datos de la persona responsable del expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones (punto 2.1.4). Asimismo, se le solicita comunicar a la CGR sobre la(s) persona(s) a quien (es) se le asignó el rol de ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social M3-04-GE-02a V6 Al contestar refiérase al oficio N° 18209 31 de octubre de 2022 DFOE-BIS-0627 Licenciado Steven Nuñez Rimola Coordinador Comisión institucional para la implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público TEATRO NACIONAL DE COSTA RICA snunez@teatronacional.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-BIS-IF-00015-2022, Auditoría de carácter especial sobre el proceso de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público en el Teatro Nacional de Costa Rica Me permito remitirle el Informe N° DFOE-BIS-IF-00015-2022, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial sobre el proceso de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público en el Teatro Nacional de Costa Rica. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de esa Comisión, en la sesión inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora de la Contraloría General (CGR), observando los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N° 242 del 14 de diciembre del 2015. Al respecto, se le solicita en su calidad de Coordinador de la Comisión Institucional para la Implementación de las NICSP, remitir la indicación de un correo electrónico como medio oficial de notificación a esa Com ...

INFORME N° DFOE-BIS-IF-00015-2022 31 de octubre, 2022 INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD PARA EL SECTOR PÚBLICO EN EL TEATRO NACIONAL DE COSTA RICA 2022 CONTENIDO Resumen Ejecutivo…………………………………………………………………………………………3 1. Introducción………………………………………………………………………………………………5 Origen de la auditoría……………………………………………………………………………………5 Objetivo…………………………………………………………………………………………………... 5 Alcance……………………………………………………………………………………………………5 Criterios de Auditoría…………………………………………………………………………………… 6 Metodología aplicada…………………………………………………………………………………… 6 Generalidades acerca del TNCR y el proceso de implementación de las NICSP………………. 7 Comunicación preliminar de los resultados de la auditoría……………………………..………..…9 Siglas……………………………………………………………………………………………………...9 2. Resultados……………………………………………………………………………………………… 10 Aspectos estratégicos del proceso de implementación de las NICSP…………………………...10 Debilidades relacionadas con el liderazgo, cultura, y la estructura del proceso de implementación…………………………………………………………………………………………10 Debilidades en las herramientas de gestión del proceso de implementación que provocan rezago en dicho proceso……………………………………………………………………………… 12 Aspectos técnicos del proceso de implementación de las NICSP………………………………..14 Incertidumbre sobre la aplicabilidad de algunas Normas………………………………………….14 Falta de claridad en las revelaciones de los estados financieros…………………………………15 3. Conclusiones……………………………………………………………………………………………16 4. Disposiciones………………………………………………………………………………………….. 17 A la Licenciada Karina Salguero Moya en su calidad de Directora General del Teatro Nacional, o a quien en su lugar ocupe el cargo………………………………………………………………...17 A la Comisión institucional para la implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad en el Sector Público del Teatro Nacional de Costa Rica…………………………...18 Al licenciado Steven Nuñez Rimola, en su calidad de Coo ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social Al contestar refiérase al oficio N° 18210 31 de octubre de 2022 DFOE-BIS-0628 Licenciado Albim Anchía Rojas Auditor Interno TEATRO NACIONAL DE COSTA RICA anchiag@teatronacional.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-BIS-IF-00015-2022, Auditoría de Carácter Especial sobre el proceso de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público en el Teatro Nacional de Costa Rica Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N° DFOE-BIS-IF- 00015-2022, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial sobre el proceso de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público en el Teatro Nacional de Costa Rica. Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de de Seguimiento para la Mejora Pública de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento, y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría Interna su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Lic. Manuel Corrales Umaña Gerente de Área GER/SCP/ECG/jsm Ce: Área de Seguimiento para la Mejora Pública Expediente G: 2022000060-1 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica 2022-10-31T08:18:53-0600 ] ...